Eenmanszaak of BV
Grou - 18-03-2025
Column door:
Notariskantoor Mirjam Bos
Ondernemers hebben in het begin vaak een eenmanszaak. Als de zaken goed gaan komt de vraag aan de orde of het verstandig is om het bedrijf om te zetten in een besloten vennootschap, een BV. Men begint een eenmanszaak door de onderneming in te schrijven bij de Kamer van Koophandel. Een BV wordt opgericht met een notariële akte en is een rechtspersoon, terwijl de eenmanszaak dat niet is. Een BV en een eenmanszaak verschillen wat betreft persoonlijke aansprakelijkheid, belastingheffing, mogelijkheden om investeerders aan te trekken, met andere ondernemers samen te werken of de onderneming over te dragen.
Bij een eenmanszaak is de ondernemer met zijn privévermogen volledig persoonlijk aansprakelijk voor gemaakte fouten, bedrijfsongelukken en schulden. Bij een BV is de BV aansprakelijk en niet de ondernemer zelf, tenzij de ondernemer privé borg staat of er sprake is van onbehoorlijk bestuur, zoals het niet nakomen van wettelijke verplichtingen.
Een ondernemer met een eenmanszaak betaalt inkomstenbelasting over de winst van de onderneming na aftrek van de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Een ondernemer met een BV is directeur-grootaandeelhouder (DGA) en in loondienst bij de BV. Zijn of haar salaris wordt “gebruikelijk loon” genoemd, waaraan wettelijke eisen zijn verbonden en waarover inkomstenbelasting is verschuldigd. De BV betaalt vennootschapsbelasting over de behaalde winst. Als de BV dividend uitkeert, is daarover dividendbelasting verschuldigd.
De huidige belastingtarieven zijn de volgende. In een eenmanszaak is over een winst van € 38.441,00 35,82% inkomstenbelasting verschuldigd, tussen € 38.441,00 en € 76.817,00 37,48% en boven € 76.817,00 is 49,5% verschuldigd. Een BV betaalt 19% vennootschapsbelasting over een winst tot € 200.000,00, daarboven 25,8%. Met een BV kan belastingbetaling uitgesteld worden door vermogen in de BV te houden. De dividendbelasting bedraagt 24,5% tot een dividend van € 67.804,00, daarboven geldt een tarief van 31%.
Wanneer is het voordeliger om een eenmanszaak om te zetten in een BV? In 2025 is een BV fiscaal voordeliger vanaf een winst vóór ondernemersaftrek (bestaande uit de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de meewerkaftrek) van circa €120.000,00. Waar het omslagpunt ligt is afhankelijk van het gebruikelijk loon, de vennootschapsbelasting en of er dividend uitgekeerd wordt. Het omslagpunt is ieder jaar verschillend, omdat de belastingtarieven veranderen.
Met een BV is het eenvoudiger om investeerders aan te trekken en samen te werken met andere ondernemers, omdat een BV aandelen heeft die overgedragen kunnen worden. Een eenmanszaak is sterk verbonden met de persoon van de ondernemer. Bij verkoop van de onderneming dienen alle bezittingen en schulden apart overgedragen te worden. Bij een BV worden alleen de aandelen overgedragen. Een goed ingerichte BV-structuur kan de overdracht van aandelen juridisch en fiscaal soepel laten verlopen. Voor een BV gelden meer administratieve verplichtingen dan voor een eenmanszaak. De BV is verplicht elk jaar een jaarrekening op te stellen en te publiceren bij de Kamer van Koophandel. Deze verplichtingen gelden niet voor een eenmanszaak.
Wilt u meer informatie over dit onderwerp, dan bent u van harte welkom op mijn kantoor. Een telefonische afspraak of een afspraak bij u thuis kan natuurlijk ook.
Stationsweg 1 Grou
(0566) 60 14 04
Op de foto: Notaris Mr Mirjam Bos, gespecialiseerd in scheidingsbemiddeling, erfrecht en estate planning.
Columns Notariskantoor Mirjam Bos
