Einde jubelton
Grou - 07-03-2022
Column door:
Notariskantoor Mirjam Bos
Volgens de plannen van de regering komt er in 2024 een einde aan de jubelton. De jubelton is een wettelijke regeling die inhoudt dat een bedrag van € 106.671,00 (2022) belastingvrij mag worden geschonken voor de aankoop of verbouwing van een huis of voor de aflossing van een hypotheek.
Om een beroep te kunnen doen op deze vrijstelling van belasting moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- degene die de jubelton ontvangt moet tussen de 18 en 40 jaar zijn. Als de ontvanger ouder is dan 40 jaar, maar een partner heeft die jonger is, kan de leeftijd van de partner worden “geleend”, waardoor er nog steeds een beroep op de vrijstelling kan worden gedaan;
- de schenking moet worden besteed aan de eigen woning. Dit is het geval als iemand een huis aan een ander schenkt of als iemand geld schenkt waarmee een huis wordt gekocht. De schenking mag ook worden gebruikt voor verbetering of onderhoud van een huis of voor de aflossing van de hypotheekschuld. Er is sprake van een eigen woning als de ontvanger van de schenking zelf in het huis woont. De regeling geldt niet voor een vakantiewoning of een tweede huis. De woning mag wel in het buitenland staan. Voor de aflossing van een hypotheek geldt dat de regeling alleen van toepassing is op leningen waarvan de rente fiscaal aftrekbaar is;
- de schenking moet onvoorwaardelijk worden gedaan. Het is niet mogelijk te bepalen dat de schenking herroepen mag worden. Twee voorwaarden zijn wel toegestaan. Ten eerste mag de partner van de begunstigde worden uitgesloten, ook wel “anti-schoonzoon/dochter clausule” genoemd. Ten tweede mag worden bepaald dat de schenking vervalt als het geld niet aan het eigen huis wordt besteed.
De jubelton hoeft niet in één kalenderjaar uitgegeven te worden. Het bedrag mag in het jaar van de schenking en de twee volgende kalenderjaren aan het eigen huis worden besteed. De schenking kan ook over drie jaren verdeeld worden. De ontvanger moet belastingaangifte doen vóór 1 maart van het jaar volgend op het jaar van ontvangst. In deze aangifte moet een beroep op de vrijstelling worden gedaan. Kinderen die een jubelton van hun ouders ontvangen, mogen € 27.231,00 (2022) aan iets anders besteden dan hun huis.
In plaats van het schenken van een jubelton is het ook mogelijk aan iemand een bedrag te lenen voor een huis. Dit wordt ook wel “de familiebank” genoemd. De rente die de ontvanger over deze lening moet betalen is van de belasting aftrekbaar. De gever van de lening ontvangt rente en heeft daardoor rendement over spaargeld. De gever kan besluiten de rente te schenken, waardoor er sprake is van een renteloze lening, waaraan de belastingdienst een stukje mee betaalt.
Wilt u meer informatie over de jubelton of de familiebank, dan bent u van harte welkom op mijn kantoor. Een telefonische afspraak of een afspraak bij u thuis kan natuurlijk ook. Als u een vraag hebt die u graag behandeld wilt hebben in deze rubriek kunt u mailen naar info@notarismirjam.nl.
Stationsweg 1 Grou
(0566) 60 14 04
Op de foto: Notaris Mr Mirjam Bos, gespecialiseerd in scheidingsbemiddeling, erfrecht en estate planning.
Columns Notariskantoor Mirjam Bos
