Erfbelasting
Grou - 29-10-2024
Column door:
Notariskantoor Mirjam Bos
Iedereen die een erfenis krijgt, wordt geacht daarover erfbelasting te betalen. De belastingdienst krijgt automatisch bericht als iemand is overleden en stuurt een brief naar het laatste adres van de overledene. Daarin wordt gevraagd een contactpersoon op te geven. Deze persoon ontvangt daarna een verzoek om aangifte voor de erfbelasting te doen. Wanneer de belastingdienst denkt dat er geen aangifte hoeft te worden gedaan, krijgt de contactpersoon een brief waarin staat dat er aangifte moet worden gedaan als er meer geërfd wordt dan het vrijgestelde bedrag. De belastingdienst controleert ook het Centraal Testamentenregister en vraagt het testament op. Als er geen contactpersoon wordt opgegeven ontvangen de vermoedelijke erfgenamen een brief.
Uit onderzoek blijkt dat er steeds minder erfbelasting wordt betaald. Dit heeft twee oorzaken. Er wordt meer gebruik gemaakt van de belastingvrijstellingen en er wordt soms geen aangifte gedaan terwijl dat wel had gemoeten. In de Successiewet staan de tarieven en de vrijstellingen van erfbelasting. Partners en kinderen betalen 10% tot 20% erfbelasting, kleinkinderen 18% tot 36% en alle andere erfgenamen 30% tot 40%. Deze tarieven zijn verschuldigd als er meer geërfd wordt dan het vrijgestelde bedrag. Partners hebben een vrijstelling van € 795.156,00, kinderen en kleinkinderen van € 25.187,00 en ouders van € 59.643,00. Erfgenamen die niet onder één van deze categorieën vallen hebben een vrijstelling van € 2.658,00. Deze bedragen worden elk jaar geïndexeerd. Algemeen nut beogende instellingen zoals de Hartstichting en sociaal belang behartigende instellingen, zoals een sportvereniging, zijn helemaal vrijgesteld van erfbelasting.
Er hoeft minder erfbelasting te worden betaald als de erfenis over meer erfgenamen verdeeld wordt of als er vóór overlijden geschonken wordt. Zo kunnen grootouders kleinkinderen in hun testament het vrijgestelde bedrag nalaten en kunnen partners met een samengesteld gezin alle kinderen laten erven. Echtparen zonder kinderen kunnen het vrijgestelde bedrag legateren aan allen die zij geld willen nalaten. Door goede doelen op te nemen in een testament is er ook minder belasting verschuldigd. Alle bedragen die iemand bij leven geschonken heeft zijn geen deel meer van de erfenis. Jaarlijks mag er belastingvrij € 6.633,00 aan kinderen worden geschonken en € 2.658,00 aan kleinkinderen of aan anderen. Aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar mag eenmalig € 31.813,00 belastingvrij worden geschonken. Schenken kan door het bedrag te betalen of “op papier” in een notariële akte. Deze papieren schenking wordt een schuld in de erfenis waarover geen erfbelasting verschuldigd is.
De belastingdienst is op de hoogte van iemands inkomen en vermogen door diens jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Als uit deze gegevens blijkt dat er waarschijnlijk geen erfbelasting betaald hoeft te worden, stuurt de belastingdienst een standaardbrief met de mededeling dat er aangifte moet worden gedaan als er meer geërfd wordt dan het vrijgestelde bedrag. Veel mensen nemen deze brief voor kennisgeving aan, terwijl er soms wel aangifte gedaan had moeten worden. Als iemand met een partner en twee kinderen overlijdt en er een langstlevende testament is, wordt vaak gedacht dat de kinderen niet erven, terwijl dit wel het geval is. De kinderen erven dan een vordering, waarover erfbelasting betaald moet worden.
Wilt u meer informatie over dit onderwerp, dan bent u van harte welkom op mijn kantoor. Een telefonische afspraak of een afspraak bij u thuis kan natuurlijk ook.
Stationsweg 1 Grou
(0566) 60 14 04
Op de foto: Notaris Mr Mirjam Bos, gespecialiseerd in scheidingsbemiddeling, erfrecht en estate planning.
Columns Notariskantoor Mirjam Bos
